4. Fremdwährungsumrechnung

In den in lokaler Währung aufgestellten Einzelabschlüssen der konsolidierten Gesellschaften werden monetäre Vermögenswerte und Schulden in fremder Währung zum Stichtagskurs bewertet. Die hieraus resultierenden Währungsdifferenzen werden im Periodenergebnis erfasst.

Nicht monetäre Posten, die zu historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten in einer Fremdwährung bewertet wurden, werden mit dem Kurs am Tag des Geschäftsvorfalls umgerechnet. Nicht monetäre Posten, die mit ihrem Zeitwert in einer Fremdwährung bewertet werden, werden mit dem Kurs umgerechnet, der zum Zeitpunkt der Ermittlung des Zeitwerts gültig war.

Die in der Gewinn- und Verlustrechnung erfassten Kursgewinne/-verluste auf Fremdwährungsposten führten im Geschäftsjahr zu einem Verlust in Höhe von 2.188 T€ (im Vorjahr: 8.157 T€). Der Rückgang der Aufwendungen wurde im Wesentlichen (1.894 T€, im Vorjahr: 8.207 T€) durch die im Vergleich zum Vorjahr geringere Abwertung der ukrainischen Währung verursacht. Zusätzlich verminderte sich das Eigenkapital erfolgsneutral um 2.902 T€ (im Vorjahr: 11.473 T€). Auch diese negative Beeinflussung der Ertrags-, Vermögens- und Finanzlage des HHLA-Konzerns wurde durch die Abwertung der ukrainischen Währung verursacht (3.019 T€, im Vorjahr: 11.530 T€).

Das Konzept der funktionalen Währung nach  21 findet bei der Umrechnung aller in fremder Währung erstellten Jahresabschlüsse der ausländischen Konzerngesellschaften Anwendung. Da grundsätzlich die betreffenden Tochtergesellschaften ihr Geschäft finanziell, wirtschaftlich und organisatorisch selbstständig betreiben, ist dies die jeweilige Landeswährung. Zum Bilanzstichtag werden die Vermögenswerte und Schulden dieser Tochterunternehmen zum Stichtagskurs in Euro umgerechnet. Erträge und Aufwendungen werden zum gewichteten Durchschnittskurs des Geschäftsjahres umgerechnet. Eigenkapitalkomponenten werden zum jeweils historischen Kurs bei Entstehung umgerechnet. Die bei der Umrechnung entstehenden Umrechnungsdifferenzen werden als separater Bestandteil des Eigenkapitals ergebnisneutral erfasst. Scheiden Konzernunternehmen aus dem Konsolidierungskreis aus, wird die betreffende Währungsumrechnungsdifferenz erfolgswirksam ausgebucht.

Fremdwährungskurse

 

 

 

 

Stichtagskurs = 1€

 

Durchschnittskurs = 1€

Währungen

 

ISO-Code

 

31.12.2016

 

31.12.2015

 

2016

 

2015

Tschechische Krone

 

CZK

 

27,021

 

27,023

 

27,041

 

27,302

Georgischer Lari

 

GEL

 

2,794

 

2,617

 

2,627

 

2,513

Ungarischer Forint

 

HUF

 

309,830

 

315,980

 

312,177

 

Polnischer Zloty

 

PLN

 

4,410

 

4,264

 

4,368

 

4,193

Ukrainische Hrywnja

 

UAH

 

28,423

 

26,223

 

28,094

 

24,016

IAS

International Accounting Standards.